Auditoría tributaria y prevención de infracciones administrativas: Una revisión sistemática de la literatura científica

• Resumen
• Abstract

La auditoría tributaria constituye una herramienta fundamental para el control y gestión de las obligaciones fiscales en organizaciones públicas y privadas, contribuyendo significativamente al rastreo y corrección de errores contables que pueden impactar negativamente en los balances económicos y la transparencia en los procesos de declaración tributaria. El objetivo de este estudio fue describir teóricamente la auditoría tributaria y la prevención de infracciones administrativas mediante una revisión sistemática de la literatura científica. Se utilizó una metodología de revisión sistemática siguiendo el protocolo PRISMA, complementada con análisis exegético de contenido. La muestra final incluyó 20 artículos científicos que cumplieron con los criterios de inclusión y exclusión establecidos, publicados entre 2020 y 2025 en bases de datos indexadas como Scopus, Dialnet, Espacios y SciELO. Los resultados evidenciaron que las empresas que implementaron auditorías tributarias preventivas lograron reducir significativamente las pérdidas económicas derivadas de multas e intereses por infracciones administrativas, además de obtener procedimientos contables más transparentes y estados financieros confiables. Estos beneficios se tradujeron en mayor confianza de los accionistas, estabilidad laboral para los empleados, satisfacción de los clientes y conformidad de las autoridades fiscales. En conclusión, la auditoría tributaria preventiva se posiciona como un recurso estratégico clave para las empresas privadas que buscan evitar sanciones fiscales, fortalecer su cumplimiento tributario, optimizar sus recursos financieros, mejorar la transparencia organizacional y gestionar eficientemente su carga fiscal.

Tax auditing constitutes a fundamental tool for the control and management of fiscal obligations in public and private organizations, contributing significantly to the tracking and correction of accounting errors that can negatively impact economic balances and transparency in tax declaration processes. The objective of this study was to theoretically describe tax auditing and the prevention of administrative violations through a systematic review of scientific literature. A systematic review methodology was used following the PRISMA protocol, complemented with exegetical content analysis. The final sample included 20 scientific articles that met the established inclusion and exclusion criteria, published between 2020 and 2025 in indexed databases such as Scopus, Dialnet, Espacios, and SciELO. The results showed that companies that implemented preventive tax audits achieved significant reductions in economic losses derived from fines and interest for administrative violations, in addition to obtaining more transparent accounting procedures and reliable financial statements. These benefits translated into greater shareholder confidence, job stability for employees, customer satisfaction, and compliance of fiscal authorities. In conclusion, preventive tax auditing is positioned as a key strategic resource for private companies seeking to avoid tax penalties, strengthen their tax compliance, optimize their financial resources, improve organizational transparency, and efficiently manage their tax burden.